Налогообложение в Словении: что важно знать перед переездом или открытием бизнеса
Словения, будучи членом Европейского Союза, обладает прозрачной и упорядоченной системой налогообложения, которая регулируется национальным законодательством и адаптируется к требованиям ЕС. Для иностранных граждан, планирующих переезд в Словению, важно заранее ознакомиться с налоговой системой страны, чтобы правильно оценить свои финансовые обязательства.
Основные принципы налоговой системы в Словении:
Налоговая система Республики Словения основана на принципах прогрессивного налогообложения, прозрачности и равенства налогоплательщиков. Она охватывает как физических, так и юридических лиц, и включает следующие ключевые категории налогов:
- Налог на доходы физических лиц (ДДФЛ).
- Налог на прибыль организаций.
- Налог на добавленную стоимость (НДС).
- Социальные взносы.
- Имущественные налоги.
Налог на доходы физических лиц (ДДФЛ)
В Словении действует прогрессивная шкала подоходного налога: чем выше доход, тем выше ставка на сумму, превышающую определённый порог. На 2025 год применяются следующие ставки:
- Доходы до 9210,26 евро облагаются по ставке 16%.
- Доходы от 9210,26 до 27089,00 евро — 26%.
- Доходы от 27089,01 до 54178,00 евро — 33%.
- Доходы от 54178,01 до 78016,32 евро — 39%.
- Доходы свыше 78016,32 евро — 50%.
Налог рассчитывается по ступенчатому принципу, с учётом фиксированной части от предыдущих диапазонов.
Дополнительно, существуют налоговые льготы и вычеты для определенных категорий граждан: родителей с детьми, пенсионеров и лиц с инвалидностью.
Налог на прибыль организаций
Юридические лица, зарегистрированные в Словении, обязаны уплачивать налог на прибыль. Основная ставка составляет 19%. Для малых и средних предприятий возможны налоговые льготы при определенных условиях, например, при инвестициях в развитие бизнеса или инновации.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
НДС является одним из главных источников доходов бюджета страны. Стандартная ставка НДС составляет 22 %, а пониженные ставки (9,5 % и 5 %) применяются для некоторых товаров и услуг, таких как лекарства, книги и продукты питания.
Компании обязаны зарегистрироваться как плательщики НДС, если их годовой оборот превышает 50 000 €. Однако возможно добровольное оформление НДС-статуса и при меньших оборотах — для участия в международной торговле, работы с НДС-поставщиками или возврата НДС по расходам. Регистрация осуществляется через налоговую службу (FURS) с подачей формы DDV-PPS.
Компании обязаны зарегистрироваться как плательщики НДС, если их годовой оборот превышает 50 000 €. Однако возможно добровольное оформление НДС-статуса и при меньших оборотах — для участия в международной торговле, работы с НДС-поставщиками или возврата НДС по расходам. Регистрация осуществляется через налоговую службу (FURS) с подачей формы DDV-PPS.
Социальные взносы
В Словении социальные взносы делятся между работником и работодателем:
- Работник уплачивает 22,10% от своей брутто-зарплаты,
- Работодатель дополнительно отчисляет 16,10%.
Эти взносы включают пенсионное и медицинское страхование, а также страхование от безработицы и по временной нетрудоспособности. Общая нагрузка на фонд оплаты труда составляет 38,2%.
Имущественные налоги
В Словении отсутствует единый национальный налог на недвижимость. Вместо этого применяются местные сборы, такие как коммунальный сбор (NUSZ), устанавливаемый муниципалитетами. Размер зависит от типа, назначения и расположения объекта. При покупке, продаже или передаче недвижимости применяются также налоги на передачу и прирост капитала.
Особенности налогообложения для иностранцев
Иностранные граждане, фактически проживающие в Словении более 183 дней в календарном году, могут быть признаны налоговыми резидентами при наличии центра жизненных интересов в стране. Признание налогового резидентства осуществляется на основании заявления, подаваемого в FURS (Finančna uprava Republike Slovenije). При этом налоговый орган оценивает такие факторы, как: наличие постоянного жилья, деловые и социальные связи, семья, работа, образовательные учреждения для детей и т. д.
Признание налоговым резидентом означает обязанность декларировать все глобальные доходы (в том числе полученные за рубежом), а также может дать возможность воспользоваться соглашениями об избежании двойного налогообложения, если такое соглашение заключено между Словенией и страной происхождения доходов.
⚠️ Важно: признание налогового резидентства не всегда выгодно. Если в стране гражданства действуют более низкие налоговые ставки, отсутствует налог на доходы физических лиц или применяется льготный режим, налоговая нагрузка после признания резидентства в Словении может значительно возрасти. Перед подачей заявления рекомендуется провести налоговое планирование с учётом всех обстоятельств и проконсультироваться со специалистом.
Признание налоговым резидентом означает обязанность декларировать все глобальные доходы (в том числе полученные за рубежом), а также может дать возможность воспользоваться соглашениями об избежании двойного налогообложения, если такое соглашение заключено между Словенией и страной происхождения доходов.
⚠️ Важно: признание налогового резидентства не всегда выгодно. Если в стране гражданства действуют более низкие налоговые ставки, отсутствует налог на доходы физических лиц или применяется льготный режим, налоговая нагрузка после признания резидентства в Словении может значительно возрасти. Перед подачей заявления рекомендуется провести налоговое планирование с учётом всех обстоятельств и проконсультироваться со специалистом.
Налоговые льготы и стимулы
Правительство Словении активно поддерживает инвестиции, цифровизацию и инновационные проекты. Для бизнеса доступны следующие льготы и стимулы:
- Вычеты на расходы, связанные с научно-исследовательскими и опытно-конструкторскими работами (НИОКР) — до 100% затрат можно вычесть из налогооблагаемой прибыли.
- Сниженные налоговые ставки и упрощённый режим налогообложения для стартапов, зарегистрированных в рамках государственной поддержки инновационной деятельности.
- Льготы на профессиональное обучение и повышение квалификации сотрудников, включая налоговые вычеты на курсы, стажировки и сертификационные программы.
- Поддержка цифровизации и перехода на «зелёные технологии» — возможны субсидии и гранты из европейских и национальных фондов.
- Экологические стимулы и поддержка зелёного транспорта (государственные субсидии через Eko sklad при покупке электромобиля юридическим лицом в хозяйственных целя)
- Финансирование через программы Европейского союза (Horizon Europe, Digital Europe и др.) для технологических и экологических проектов.
- Государственные гарантии и кредиты через SID Bank и Slovene Enterprise Fund для малого и среднего бизнеса.
Штрафы и ответственность за уклонение от уплаты налогов
Нарушение налогового законодательства может привести к серьёзным штрафам и санкциям. Важно своевременно подавать налоговые декларации и правильно рассчитывать суммы налога.
Налоговая система Словении прозрачна и предсказуема, что делает её привлекательной для иностранных специалистов и инвесторов. Однако, чтобы избежать ошибок и лишних затрат, рекомендуется проконсультироваться с профессионалами, которые помогут разобраться в тонкостях законодательства и оптимизировать ваши финансовые обязательства.
Если вы планируете переезд в Словению или открытие бизнеса, наша компания готова предложить квалифицированную помощь в вопросах налогообложения, регистрации компаний и получения ВНЖ. Свяжитесь с нами для подробной консультации!
Если вы планируете переезд в Словению или открытие бизнеса, наша компания готова предложить квалифицированную помощь в вопросах налогообложения, регистрации компаний и получения ВНЖ. Свяжитесь с нами для подробной консультации!
